Einkommensteuergesetz 1990 (EStG 1990)
Bibliographie
- Titel
- Einkommensteuergesetz 1990 (EStG 1990)
- Amtliche Abkürzung
- EStG 1990
- Normtyp
- Gesetz
- Normgeber
- Bund
- Gliederungs-Nr.
- 611-1
In der Fassung der Bekanntmachung vom 7. September 1990 (BGBl. I S. 1898, 1991 I S. 808)
Zuletzt geändert durch Artikel 8 des Gesetzes vom 20. Dezember 1996 (BGBl. I S. 2049)
| Inhaltsübersicht(1) | §§ |
|---|---|
| I. | |
| Steuerpflicht | 1, 1a |
| II. | |
| Einkommen | |
| 1. | |
| Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung | |
| Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen | 2 |
| Negative ausländische Einkünfte | 2a |
| 2. | |
| Steuerfreie Einnahmen | |
| Steuerfreie Einnahmen | 3 |
| (weggefallen) | 3a |
| Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit | 3b |
| Anteilige Abzüge | 3c |
| 3. | |
| Gewinn | |
| Gewinnbegriff im allgemeinen | 4 |
| Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr | 4a |
| Direktversicherung | 4b |
| Zuwendungen an Pensionskassen | 4c |
| Zuwendungen an Unterstützungskassen | 4d |
| Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden | 5 |
| Bewertung | 6 |
| Pensionsrückstellung | 6a |
| Gewinn aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter | 6b |
| Gewinn aus der Veräußerung von Grund und Boden, Gebäuden sowie von Aufwuchs auf oder Anlagen im Grund und Boden bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder nach Durchschnittssätzen | 6c |
| Befristete Rücklage bei Erwerb von Betrieben, deren Fortbestand gefährdet ist | 6d |
| Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung | 7 |
| Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen | 7a |
| Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen | 7b |
| Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen | 7c |
| Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen | 7d |
| (weggefallen) | 7e |
| Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser | 7f |
| Sonderabschreibung und Ansprabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe | 7g |
| Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen | 7h |
| Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen | 7i |
| Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung | 7k |
| 4. | |
| Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten | |
| Einnahmen | 8 |
| Werbungskosten | 9 |
| Pauschbeträge für Werbungskosten | 9a |
| 4a. | |
| Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug | 9b |
| 5. | |
| Sonderausgaben | |
| Sonderausgaben | 10 |
| (weggefallen) | 10a |
| Steuerbegünstigte Zwecke | 10b |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale | 10c |
| Verlustabzug | 10d |
| Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus | 10e |
| Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen | 10f |
| Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden | 10g |
| Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus | 10h |
| Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung | 10i |
| 6. | |
| Vereinnahmung und Verausgabung | |
| Vereinnahmung und Verausgabung | 11 |
| Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen | 11a |
| Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen | 11b |
| 7. | |
| Nicht abzugsfähige Ausgaben | 12 |
| 8. | |
| Die einzelnen Einkunftsarten | |
| a) | |
| Land- und Forstwirtschaft | |
| Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft | 13 |
| Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen | 13a |
| Veräußerung des Betriebs | 14 |
| Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe | 14a |
| b) | |
| Gewerbebetrieb | |
| Einkünfte aus Gewerbebetrieb | 15 |
| Verluste bei beschränkter Haftung | 15a |
| Veräußerung des Betriebs | 16 |
| Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei wesentlicher Beteiligung | 17 |
| c) | |
| Selbständige Arbeit | 18 |
| d) | |
| Nichtselbständige Arbeit | |
| Nichtselbständige Arbeit | 19 |
| Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer | 19a |
| e) | |
| Kapitalvermögen | 20 |
| f) | |
| Vermietung und Verpachtung | |
| Vermietung und Verpachtung | 21 |
| Pauschalierung des Nutzungswerts der selbstgenutzten Wohnung im eigenen Haus | 21a |
| g) | |
| Sonstige Einkünfte | |
| Arten der sonstigen Einkünfte | 22 |
| Spekulationsgeschäfte | 23 |
| h) | |
| Gemeinsame Vorschriften | |
| Gemeinsame Vorschriften | 24 |
| Altersentlastungsbetrag | 24a |
| Ausbildungsplatz-Abzugsbetrag | 24b |
| III. | |
| Veranlagung | |
| Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht | 25 |
| Veranlagung von Ehegatten | 26 |
| Getrennte Veranlagung von Ehegatten | 26a |
| Zusammenveranlagung von Ehegatten | 26b |
| Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung | 26c |
| (weggefallen) | 27 |
| Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft | 28 |
| (weggefallen) | 29 |
| (weggefallen) | 30 |
| IV. | |
| Tarif | |
| Familienleistungsausgleich | 31 |
| Kinder, Kinderfreibetrag, Sonderfreibeträge | 32 |
| Einkommensteuertarif | 32a |
| Progressionsvorbehalt | 32b |
| Tarifbegrenzung bei gewerblichen Einkünften | 32c |
| (weggefallen) | 32d |
| Außergewöhnliche Belastungen | 33 |
| Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen | 33a |
| Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen | 33b |
| Kinderbetreuungskosten | 33c |
| Außerordentliche Einkünfte | 34 |
| (weggefallen) | 34a |
| Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft | 34b |
| V. | |
| Steuerermäßigungen | |
| 1. | |
| Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften | |
| Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften | 34c |
| Ausländische Einkünfte | 34d |
| 2. | |
| Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft | 34e |
| 2a. | |
| Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum | 34f |
| 2b. | |
| Steuerermäßigung bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen | 34g |
| 3. | |
| Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer | 35 |
| VI. | |
| Steuererhebung | |
| 1. | |
| Erhebung der Einkommensteuer | |
| Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer | 36 |
| Ausschluß der Anrechnung von Körperschaftsteuer in Sonderfällen | 36a |
| Vergütung von Körperschaftsteuer | 36b |
| Vergütung von Körperschaftsteuer auf Grund von Sammelanträgen | 36c |
| Vergütung von Körperschaftsteuer in Sonderfällen | 36d |
| Vergütung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags an beschränkt Einkommensteuerpflichtige | 36e |
| Einkommensteuer-Vorauszahlung | 37 |
| Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte | 37a |
| 2. | |
| Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) | |
| Erhebung der Lohnsteuer | 38 |
| Höhe der Lohnsteuer | 38a |
| Lohnsteuerklassen | 38b |
| Lohnsteuertabellen | 38c |
| Lohnsteuerkarte | 39 |
| Freibetrag beim Lohnsteuerabzug | 39a |
| Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer | 39b |
| Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte | 39c |
| Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer | 39d |
| Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen | 40 |
| Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte | 40a |
| Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen | 40b |
| Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug | 41 |
| Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer | 41a |
| Abschluß des Lohnsteuerabzugs | 41b |
| Änderung des Lohnsteuerabzugs | 41c |
| (weggefallen) | 42 |
| (weggefallen) | 42a |
| Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber | 42b |
| (weggefallen) | 42c |
| Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung | 42d |
| Anrufungsauskunft | 42e |
| Lohnsteuer-Außenprüfung | 42f |
| 3. | |
| Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) | |
| Kapitalerträge mit Steuerabzug | 43 |
| Bemessung der Kapitalertragsteuer | 43a |
| Entrichtung der Kapitalertragsteuer in den Fällen des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5, 7 und 8 sowie Satz 2 | 44 |
| Abstandnahme vom Steuerabzug | 44a |
| Erstattung der Kapitalertragsteuer | 44b |
| Erstattung von Kapitalertragsteuer an bestimmte Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen | 44c |
| Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Kapitalgesellschaften | 44d |
| Ausschluß der Erstattung von Kapitalertragsteuer | 45 |
| Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer in den Fällen des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5, 7 und 8 sowie Satz 2 | 45a |
| Besondere Behandlung von Kapitalerträgen im Sinne des § 43 Abs. 1 Nr. 5 | 45b |
| Entrichtung der Kapitalertragsteuer in den Fällen des § 43 Abs. 1 Nr. 6 | 45c |
| Mitteilungen an das Bundesamt für Finanzen | 45d |
| Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit | 46 |
| (weggefallen) | 46a - 47 |
| VII. | |
| (weggefallen) | 48 |
| VIII. | |
| Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger | |
| Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte | 49 |
| Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige | 50 |
| Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen | 50a |
| IX. | |
| Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlußvorschriften | |
| Prüfungsrecht | 50b |
| Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen | 50c |
| Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen | 50d |
| Bußgeldvorschriften | 50e |
| Ermächtigung | 51 |
| Einkommensteuer als Maßstabsteuer | 51a |
| Anwendungsvorschriften | 52 |
| (weggefallen) | 52a |
| (weggefallen) | 53 |
| (weggefallen) | 53a |
| (weggefallen) | 53b, 54 |
| Schlußvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden) | 55 |
| (weggefallen) | 56 |
| (nicht belegt) | 57 |
| (nicht belegt) | 58 |
| (nicht belegt) | 59 |
| (nicht belegt) | 60 |
| (weggefallen) | 61 |
| X. | |
| Kindergeld | |
| Anspruchsberechtigte | 62 |
| Kinder | 63 |
| Zusammentreffen mehrerer Ansprüche | 64 |
| Andere Leistungen für Kinder | 65 |
| HÖhe des KIindergeldes, Zahlungszeitraum | 66 |
| Antrag | 67 |
| Besondere Mitwirkungspflichten | 68 |
| Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung | 69 |
| Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes | 70 |
| Zahlungszeitraum | 71 |
| Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes | 72 |
| Zahlung des Kindergeldes an andere Arbeitnehmer | 73 |
| Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen | 74 |
| Aufrechnung | 75 |
| Pfändung | 76 |
| Erstattung von Kosten im Vorverfahren | 77 |
| Übergangsregelungen | 78 |
| Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen | Anlage 1 |
| Einkommensteuer-Grundtabelle 1996/1997 | Anlage 2 |
| Einkommensteuer-Splittingtabelle 1996/1997 | Anlage 3 |
| Einkommensteuer-Grundtabelle 1998 | Anlage 4 |
| Einkommensteuer-Splittingtabelle 1998 | Anlage 4a |
| (weggefallen) | Anlage 4b |
| Einkommensteuer-Grundtabelle 1999 | Anlage 5 |
| Einkommensteuer-Splittingtabelle 1999 | Anlage 5a |
| (weggefallen) | Anlage 5b |
| (weggefallen) | Anlage 6 |
| (weggefallen) | Anlage 6a |
| (weggefallen) | Anlage 6b |
| Gesellschaften im Sinne des Artikels 2 der Richtlinie Nr. 90/435/EWG des Rates vom 23. Juli 1990 (ABl. EG Nr. L 225 S. 6) über das gemeinsame Steuersystem der Mutter- und Tochtergesellschaften verschiedener Mitgliedstaaten | Anlage 7 |
Die Inhaltsübersicht wurde redaktionell angepasst.