Versionsverlauf


Einkommensteuergesetz (EStG)

Bibliographie

Titel
Einkommensteuergesetz (EStG)
Amtliche Abkürzung
EStG
Normtyp
Gesetz
Normgeber
Bund
Gliederungs-Nr.
611-1

In der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Oktober 2002 (BGBl. I S. 4210, 2003 I S. 179) (1)

Zuletzt geändert durch Artikel 24 des Gesetzes vom 23. Juli 2004 (BGBl. I S. 1842)

Inhaltsübersicht§§
I.
Steuerpflicht
1
1a
II.
Einkommen
1.
Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen2
Negative Einkünfte mit Auslandsbezug2a
Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen Modellen2b
2.
Steuerfreie Einnahmen
3
(weggefallen)3a
Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit3b
Anteilige Abzüge3c
3.
Gewinn
Gewinnbegriff im Allgemeinen4
Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr4a
Direktversicherung4b
Zuwendungen an Pensionskassen4c
Zuwendungen an Unterstützungskassen4d
Beiträge an Pensionsfonds4e
Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbebetreibenden5
Gewinn bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr5a
Bewertung6
Pensionsrückstellung6a
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter6b
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder nach Durchschnittssätzen6c
Euroumrechnungsrücklage6d
Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung7
Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen7a
Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen7b
Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen7c
Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen7d
(weggefallen)7e
Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser7f
Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe7g
Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen7h
Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen7i
Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung7k
4.
Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
Einnahmen8
Werbungskosten9
Pauschbeträge für Werbungskosten9a
4a.
Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
9b
5.
Sonderausgaben
10
Zusätzliche Altersvorsorge10a
Steuerbegünstigte Zwecke10b
Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale10c
Verlustabzug10d
Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus10e
Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen10f
Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden10g
Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus10h
Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung10i
6.
Vereinnahmung und Verausgabung
11
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen11a
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen11b
7.
Nicht abzugsfähige Ausgaben
12
8.
Die einzelnen Einkunftsarten
a)
Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1)
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft13
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen13a
Veräußerung des Betriebs14
Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe14a
b)
Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2)
Einkünfte aus Gewerbebetrieb15
Verluste bei beschränkter Haftung15a
Veräußerung des Betriebs16
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften17
c)
Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3)
18
d)
Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4)
19
Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer19a
e)
Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5)
20
f)
Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6)
21
g)
Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7)
Arten der sonstigen Einkünfte22
Private Veräußerungsgeschäfte23
h)
Gemeinsame Vorschriften
24
Altersentlastungsbetrag24a
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende24b
Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus Finanzanlagen24c
III.
Veranlagung
Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht25
Veranlagung von Ehegatten26
Getrennte Veranlagung von Ehegatten26a
Zusammenveranlagung von Ehegatten26b
Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung26c
(weggefallen)27
Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft28
(weggefallen)29
(weggefallen)30
IV.
Tarif
Familienleistungsausgleich31
Kinder, Freibeträge für Kinder32
Einkommensteuertarif32a
Progressionsvorbehalt32b
Außergewöhnliche Belastungen33
Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen33a
Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen33b
Kinderbetreuungskosten33c
Außerordentliche Einkünfte34
(weggefallen)34a
Außerordentliche Einkünfte aus Forstwirtschaft34b
V.
Steuerermäßigungen
1.
Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
34c
Ausländische Einkünfte34d
2.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
34e
2a.
Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
34f
2b.
Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
34g
3.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
35
4.
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
35a
VI.
Steuererhebung
1.
Erhebung der Einkommensteuer
Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer36
Einkommensteuer-Vorauszahlung37
Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte37a
2.
Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
Erhebung der Lohnsteuer38
Höhe der Lohnsteuer38a
Lohnsteuerklassen38b
Lohnsteuerkarte39
Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag39a
Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer39b
Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte39c
Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer39d
Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen40
Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte40a
Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen40b
Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug41
Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer41a
Abschluss des Lohnsteuerabzugs41b
Änderung des Lohnsteuerabzugs41c
(weggefallen)42
(weggefallen)42a
Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber42b
(weggefallen)42c
Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung42d
Anrufungsauskunft42e
Lohnsteuer-Außenprüfung42f
3.
Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
Kapitalerträge mit Steuerabzug43
Bemessung der Kapitalertragsteuer43a
Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Kapitalgesellschaften43b
Entrichtung der Kapitalertragsteuer44
Abstandnahme vom Steuerabzug44a
Erstattung der Kapitalertragsteuer44b
(weggefallen)44c
Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer45
Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer45a
Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen45b
Erstattung der Kapitalertragsteuer in Sonderfällen45c
Mitteilungen an das Bundesamt für Finanzen45d
Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung45e
4.
Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit46
(weggefallen)47
VII.
Steuerabzug bei Bauleistungen
Steuerabzug48
Verfahren48a
Freistellungsbescheinigung48b
Anrechnung48c
Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen48d
VIII.
Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte49
Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige50
Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen50a
IX.
Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
Prüfungsrecht50b
(weggefallen)50c
Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen50d
Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten50e
Ermächtigung51
Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern51a
Anwendungsvorschriften52
Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 199553
(weggefallen)54
Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)55
Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet56
Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands57
Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben58
(weggefallen)59
(weggefallen)60
(weggefallen)61
X.
Kindergeld
Anspruchsberechtigte62
Kinder63
Zusammentreffen mehrerer Ansprüche64
Andere Leistungen für Kinder65
Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum66
Antrag67
Besondere Mitwirkungspflichten68
Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung69
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes70
Zahlungszeitraum71
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes72
(weggefallen)73
Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen74
Aufrechnung75
Pfändung76
Erstattung von Kosten im Vorverfahren77
Übergangsregelungen78
XI.
Altersvorsorgezulage
Zulageberechtigte79
Anbieter80
Zentrale Stelle81
Altersvorsorgebeiträge82
Altersvorsorgezulage83
Grundzulage84
Kinderzulage85
Mindesteigenbeitrag86
Zusammentreffen mehrerer Verträge87
Entstehung des Anspruchs auf Zulage88
Antrag89
Verfahren90
Anmeldeverfahren90a
Datenabgleich91
Bescheinigung92
Verwendung für eine eigenen Wohnzwecken dienende Wohnung im eigenen Haus92a
Verfahren bei Verwendung für eine eigenen Wohnzwecken dienende Wohnung im eigenen Haus92b
Schädliche Verwendung93
Verfahren bei schädlicher Verwendung94
Beendigung der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht des Zulageberechtigten95
Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften96
Übertragbarkeit97
Rechtsweg98
Ermächtigung99

(1) Red. Anm.:

zur zeitlichen Anwendbarkeit siehe § 52 EStG