Investmentsteuergesetz (InvStG)
Bibliographie
- Titel
- Investmentsteuergesetz (InvStG)
- Amtliche Abkürzung
- InvStG
- Normtyp
- Gesetz
- Normgeber
- Bund
- Gliederungs-Nr.
- 610-6-18
Vom 19. Juli 2016 (BGBl. I S. 1730, 3000, 2017 S. 1682) (1)
Zuletzt geändert durch Artikel 25 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108)
| Inhaltsübersicht | §§ |
|---|---|
| Kapitel 1 | |
| Allgemeine Regelungen | |
| Anwendungsbereich | 1 |
| Begriffsbestimmungen | 2 |
| Gesetzlicher Vertreter | 3 |
| Zuständige Finanzbehörden, Verordnungsermächtigung | 4 |
| Prüfung der steuerlichen Verhältnisse | 5 |
| Übertragung von Wirtschaftsgütern in einen Investmentfonds | 5a |
| Kapitel 2 | |
| Investmentfonds | |
| Abschnitt 1 | |
| Besteuerung des Investmentfonds | |
| Körperschaftsteuerpflicht eines Investmentfonds | 6 |
| Erhebung der Kapitalertragsteuer gegenüber Investmentfonds | 7 |
| Steuerbefreiung aufgrund steuerbegünstigter Anleger | 8 |
| Nachweis der Steuerbefreiung | 9 |
| Investmentfonds oder Anteilklassen für steuerbegünstigte Anleger; Nachweis der Steuerbefreiung | 10 |
| Erstattung von Kapitalertragsteuer an Investmentfonds durch die Finanzbehörden | 11 |
| Leistungspflicht gegenüber steuerbegünstigten Anlegern | 12 |
| Wegfall der Steuerbefreiung eines Anlegers | 13 |
| Haftung bei unberechtigter Steuerbefreiung oder -erstattung | 14 |
| Gewerbesteuer | 15 |
| Abschnitt 2 | |
| Besteuerung des Anlegers eines Investmentfonds | |
| Investmenterträge | 16 |
| Erträge bei Abwicklung eines Investmentfonds | 17 |
| Vorabpauschale | 18 |
| Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen | 19 |
| Teilfreistellung | 20 |
| Anteilige Abzüge aufgrund einer Teilfreistellung | 21 |
| Änderung des anwendbaren Teilfreistellungssatzes | 22 |
| Abschnitt 3 | |
| Verschmelzung von Investmentfonds | |
| Verschmelzung von Investmentfonds | 23 |
| Abschnitt 4 | |
| Verhältnis zu den Besteuerungsregelungen für Spezial-Investmentfonds | |
| Kein Wechsel zu den Besteuerungsregelungen für Spezial-Investmentfonds | 24 |
| Kapitel 3 | |
| Spezial-Investmentfonds | |
| Abschnitt 1 | |
| Voraussetzungen und Besteuerung eines Spezial-Investmentfonds | |
| Getrennte Besteuerungsregelungen | 25 |
| Anlagebestimmungen | 26 |
| Rechtsformen von inländischen Spezial-Investmentfonds | 27 |
| Beteiligung von Personengesellschaften | 28 |
| Steuerpflicht des Spezial-Investmentfonds | 29 |
| Inländische Beteiligungseinnahmen und sonstige inländische Einkünfte mit Steuerabzug | 30 |
| Steuerabzug und Steueranrechnung bei Ausübung der Transparenzoption | 31 |
| Haftung bei ausgeübter Transparenzoption | 32 |
| Inländische Immobilienerträge und sonstige inländische Einkünfte ohne Steuerabzug | 33 |
| Abschnitt 2 | |
| Besteuerung des Anlegers eines Spezial-Investmentfonds | |
| Spezial-Investmenterträge | 34 |
| Ausgeschüttete Erträge und Ausschüttungsreihenfolge | 35 |
| Ausschüttungsgleiche Erträge | 36 |
| Ermittlung der Einkünfte | 37 |
| Vereinnahmung und Verausgabung | 38 |
| Werbungskosten, Abzug der Direktkosten | 39 |
| Abzug der Allgemeinkosten | 40 |
| Verlustverrechnung | 41 |
| Steuerbefreiung von Beteiligungseinkünften und inländischen Immobilienerträgen | 42 |
| Steuerbefreiung aufgrund von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, der Hinzurechnungsbesteuerung und der Teilfreistellung | 43 |
| Anteilige Abzüge aufgrund einer Steuerbefreiung | 44 |
| Gewerbesteuer bei Spezial-Investmenterträgen | 45 |
| Zinsschranke | 46 |
| Anrechnung und Abzug von ausländischer Steuer | 47 |
| Fonds-Aktiengewinn, Fonds-Abkommensgewinn, Fonds-Teilfreistellungsgewinn | 48 |
| Veräußerung von Spezial-Investmentanteilen, Teilwertansatz | 49 |
| Kapitalertragsteuer | 50 |
| Feststellung der Besteuerungsgrundlagen | 51 |
| Abschnitt 3 | |
| Wegfall der Voraussetzungen eines Spezial-Investmentfonds | |
| Wegfall der Voraussetzungen eines Spezial-Investmentfonds | 52 |
| Kapitel 4 | |
| Altersvorsorgevermögenfonds | |
| Altersvorsorgevermögenfonds | 53 |
| Kapitel 5 | |
| Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds und von Altersvorsorgevermögenfonds | |
| Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds und Altersvorsorgevermögenfonds | 54 |
| Kapitel 6 | |
| Bußgeldvorschriften, Anwendungs- und Übergangsvorschriften | |
| Bußgeldvorschriften | 55 |
| Anwendungs- und Übergangsvorschriften zum Investmentsteuerreformgesetz | 56 |
| Anwendungsvorschriften | 57 |
Artikel 1 des Investmentsteuerreformgesetzes vom 19. Juli 2016 (BGBl. I S. 1730, 3000, 2017 S. 1682)