Umsatzsteuergesetz 2005 (UStG 2005)
Bibliographie
- Titel
- Umsatzsteuergesetz 2005 (UStG 2005)
- Amtliche Abkürzung
- UStG 2005
- Normtyp
- Gesetz
- Normgeber
- Bund
- Gliederungs-Nr.
- 611-10-14
In der Fassung der Bekanntmachung vom 21. Februar 2005 (BGBl. I S. 386) (1)
| Inhaltsübersicht | §§ |
|---|---|
| I. | |
| Steuergegenstand und Geltungsbereich | |
| Steuerbare Umsätze | 1 |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb | 1a |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge | 1b |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags | 1c |
| Unternehmer, Unternehmen | 2 |
| Fahrzeuglieferer | 2a |
| Lieferung, sonstige Leistung | 3 |
| Ort der sonstigen Leistung | 3a |
| Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen | 3b |
| Ort der Lieferung in besonderen Fällen | 3c |
| Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs | 3d |
| Ort der Lieferung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn | 3e |
| Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen | 3f |
| Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität | 3g |
| II. | |
| Steuerbefreiungen und Steuervergütungen | |
| Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen | 4 |
| Steuervergütung | 4a |
| Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen | 4b |
| Steuerbefreiungen bei der Einfuhr | 5 |
| Ausfuhrlieferung | 6 |
| Innergemeinschaftliche Lieferung | 6a |
| Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr | 7 |
| Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt | 8 |
| Verzicht auf Steuerbefreiungen | 9 |
| III. | |
| Bemessungsgrundlagen | |
| Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe | 10 |
| Bemessungsgrundlage für die Einfuhr | 11 |
| IV. | |
| Steuer und Vorsteuer | |
| Steuersätze | 12 |
| Entstehung der Steuer | 13 |
| Steuerschuldner | 13a |
| Leistungsempfänger als Steuerschuldner | 13b |
| Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen | 13c |
| Haftung bei Änderung der Bemessungsgrundlage | 13d |
| Ausstellung von Rechnungen | 14 |
| Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen | 14a |
| Aufbewahrung von Rechnungen | 14b |
| Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis | 14c |
| Vorsteuerabzug | 15 |
| Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 15a |
| V. | |
| Besteuerung | |
| Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung | 16 |
| Änderung der Bemessungsgrundlage | 17 |
| Besteuerungsverfahren | 18 |
| Zusammenfassende Meldung | 18a |
| Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen im Besteuerungsverfahren | 18b |
| Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge | 18c |
| Vorlage von Urkunden | 18d |
| Bestätigungsverfahren | 18e |
| Sicherheitsleistung | 18f |
| Besteuerung der Kleinunternehmer | 19 |
| Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten | 20 |
| Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer | 21 |
| Aufzeichnungspflichten | 22 |
| Fiskalvertretung | 22a |
| Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters | 22b |
| Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung | 22c |
| Steuernummer und zuständiges Finanzamt | 22d |
| Untersagung der Fiskalvertretung | 22e |
| VI. | |
| Sonderregelungen | |
| Allgemeine Durchschnittssätze | 23 |
| Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes | 23a |
| Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe | 24 |
| Besteuerung von Reiseleistungen | 25 |
| Differenzbesteuerung | 25a |
| Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte | 25b |
| Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold | 25c |
| Haftung für schuldhaft nicht abgeführte Steuer | 25d |
| VII. | |
| Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften | |
| Durchführung | 26 |
| Bußgeldvorschriften | 26a |
| Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | 26b |
| Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | 26c |
| Allgemeine Übergangsvorschriften | 27 |
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | 27a |
| Umsatzsteuer-Nachschau | 27b |
| Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften | 28 |
| Umstellung langfristiger Verträge | 29 |
| Anlagen | |
| (zu § 4 Nr. 4a) Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können | Anlage 1 |
| (zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2) Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände | Anlage 2 |
Bekanntmachung der Neufassung des Umsatzsteuergesetzes
Vom 21. Februar 2005 (BGBl. I S. 386)
Auf Grund des § 26 Abs. 6 des Umsatzsteuergesetzes in der Fassung der Bekanntmachung vom 9. Juni 1999 (BGBl. I S. 1270) wird nachstehend der Wortlaut des Umsatzsteuergesetzes in der seit dem 1. Januar 2005 geltenden Fassung bekannt gemacht. Die Neufassung berücksichtigt:
- 1.die Fassung der Bekanntmachung des Gesetzes vom 9. Juni 1999 (BGBl. I S. 1270,
- 2.den am 1. Januar 2000 in Kraft getretenen Artikel 9 des Gesetzes vom 22. Dezember 1999 (BGBl. I S. 2601),
- 3.den am 1. Juli 2000 in Kraft getretenen Artikel 3 des Gesetzes vom 24. Juni 2000 (BGBl. I S. 874),
- 4.den am 1. Januar 2002 in Kraft getretenen Artikel 9 des Gesetzes vom 23. Oktober 2000 (BGBl. I S. 1433),
- 5.den am 1. Januar 2002 in Kraft getretenen Artikel 14 des Gesetzes vom 19. Dezember 2000 (BGBl. I S. 1790),
- 6.den am 1. Januar 2002 in Kraft getretenen Artikel 18 des Gesetzes vom 20. Dezember 2001 (BGBl. I S. 3794),
- 7.
- 7.den am 1. Januar 2002 in Kraft getretenen Artikel 1 des Gesetzes vom 19. Dezember 2001 (BGBl. I S. 3922),
- 8.den am 27. Juli 2002 in Kraft getretenen Artikel 10 des Gesetzes vom 23. Juli 2002 (BGBl. I S. 2715),
- 9.den am 1. August 2002 in Kraft getretenen Artikel 3 Abs. 2 des Gesetzes vom 26. Juli 2002 (BGBl. I S. 2867),
- 10.das mit Wirkung vom 15. Oktober 2001 in Kraft getretene Gesetz vom 1. September 2002 (BGBl. I S. 3441),
- 11.den am 1. Juli 2003 in Kraft getretenen Artikel 6 des Gesetzes vom 16. Mai 2003 (BGBl. I S. 660),
- 12.den mit Wirkung vom 1. Januar 2003 in Kraft getretenen Artikel 5 des Gesetzes vom 31. Juli 2003 (BGBl. I S. 1550),
- 13.den nach Artikel 25 Abs. 1, 3, 4 und 5 teils mit Wirkung vom 1. April 2003, teils am 20. Dezember 2003, teils am 1. Januar 2004 und teils am 1. Januar 2005 in Kraft getretenen Artikel 5 des Gesetzes vom 15. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2645),
- 14.den am 1. Januar 2004 in Kraft getretenen Artikel 5 des Gesetzes vom 15. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2676),
- 15.den Artikel 33a des Gesetzes vom 24. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2954), der vor seinem Inkrafttreten durch Artikel 14 Nr. 3c des Gesetzes vom 30. Juli 2004 (BGBl. I S. 2014) aufgehoben worden ist,
- 16.den am 1. Januar 2005 in Kraft getretenen Artikel 51 des Gesetzes vom 27. Dezember 2003 (BGBl. I S. 3022),
- 17.den nach Artikel 29 Abs. 1 und 2 teils am 1. Januar 2004 und teils am 1. April 2004 in Kraft getretenen Artikel 14 des Gesetzes vom 29. Dezember 2003 (BGBl. I S. 3076, 2004 I S. 69, 2004 II S. 456),
- 18.das mit Wirkung vom 1. Januar 2004 in Kraft getretene Gesetz vom 23. April 2004 (BGBl. I S. 601),
- 19.den am 27. Juli 2004 in Kraft getretenen Artikel 4 des Gesetzes vom 21. Juli 2004 (BGBl. I S. 1753),
- 20.den am 1. August 2004 in Kraft getretenen Artikel 12 des Gesetzes vom 23. Juli 2004 (BGBl. I S. 1842),
- 21.den am 6. August 2004 in Kraft getretenen Artikel 11 des Gesetzes vom 30. Juli 2004 (BGBl. I S. 2014),
- 22.den am 8. Dezember 2004 in Kraft getretenen Artikel 4 des Gesetzes vom 2. Dezember 2004 (BGBl. I S. 3112),
- 23.den nach Artikel 22 Abs. 1, 3 und 5 teils mit Wirkung vom 1. Juli 2004, teils am 16. Dezember 2004 und teils am 1. Januar 2005 in Kraft getretenen Artikel 5 des Gesetzes vom 9. Dezember 2004 (BGBl. I S. 3310, 3843).