Umsatzsteuergesetz (UStG)
Bibliographie
- Titel
- Umsatzsteuergesetz (UStG)
- Amtliche Abkürzung
- UStG
- Normtyp
- Gesetz
- Normgeber
- Bund
- Gliederungs-Nr.
- 611-10-14
In der Fassung der Bekanntmachung vom 21. Februar 2005 (BGBl. I S. 386)
Zuletzt geändert durch Artikel 11 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451)
| Inhaltsübersicht(1) | §§ |
|---|---|
| I. | |
| Steuergegenstand und Geltungsbereich | |
| Steuerbare Umsätze | 1 |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb | 1a |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge | 1b |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags | 1c |
| Unternehmer, Unternehmen | 2 |
| Fahrzeuglieferer | 2a |
| Juristische Personen des öffentlichen Rechts | 2b |
| Lieferung, sonstige Leistung | 3 |
| Ort der sonstigen Leistung | 3a |
| Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen | 3b |
| Ort der Lieferung in besonderen Fällen | 3c |
| Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs | 3d |
| Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn | 3e |
| (weggefallen) | 3f |
| Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte | 3g |
| II. | |
| Steuerbefreiungen und Steuervergütungen | |
| Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen | 4 |
| Steuervergütung | 4a |
| Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen | 4b |
| Steuerbefreiungen bei der Einfuhr | 5 |
| Ausfuhrlieferung | 6 |
| Innergemeinschaftliche Lieferung | 6a |
| Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr | 7 |
| Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt | 8 |
| Verzicht auf Steuerbefreiungen | 9 |
| III. | |
| Bemessungsgrundlagen | |
| Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe | 10 |
| Bemessungsgrundlage für die Einfuhr | 11 |
| IV. | |
| Steuer und Vorsteuer | |
| Steuersätze | 12 |
| Entstehung der Steuer | 13 |
| Steuerschuldner | 13a |
| Leistungsempfänger als Steuerschuldner | 13b |
| Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen | 13c |
| (weggefallen) | 13d |
| Ausstellung von Rechnungen | 14 |
| Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen | 14a |
| Aufbewahrung von Rechnungen | 14b |
| Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis | 14c |
| Vorsteuerabzug | 15 |
| Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 15a |
| V. | |
| Besteuerung | |
| Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung | 16 |
| Änderung der Bemessungsgrundlage | 17 |
| Besteuerungsverfahren | 18 |
| Zusammenfassende Meldung | 18a |
| Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren | 18b |
| Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge | 18c |
| Vorlage von Urkunden | 18d |
| Bestätigungsverfahren | 18e |
| Sicherheitsleistung | 18f |
| Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat | 18g |
| Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat | 18h |
| Besteuerung der Kleinunternehmer | 19 |
| Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten | 20 |
| Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer | 21 |
| Aufzeichnungspflichten | 22 |
| Fiskalvertretung | 22a |
| Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters | 22b |
| Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung | 22c |
| Steuernummer und zuständiges Finanzamt | 22d |
| Untersagung der Fiskalvertretung | 22e |
| Besondere Pflichten für Betreiber eines elektronischen Marktplatzes | 22f |
| VI. | |
| Sonderregelungen | |
| Allgemeine Durchschnittssätze | 23 |
| Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes | 23a |
| Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe | 24 |
| Besteuerung von Reiseleistungen | 25 |
| Differenzbesteuerung | 25a |
| Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte | 25b |
| Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold | 25c |
| Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer | 25d |
| Haftung beim Handel auf einem elektronischen Marktplatz | 25e |
| VII. | |
| Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften | |
| Durchführung, Erstattung in Sonderfällen | 26 |
| Bußgeldvorschriften | 26a |
| Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | 26b |
| Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | 26c |
| Allgemeine Übergangsvorschriften | 27 |
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | 27a |
| Umsatzsteuer-Nachschau | 27b |
| Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften | 28 |
| Umstellung langfristiger Verträge | 29 |
| Anlagen | |
| Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können (zu § 4 Nr. 4a) | Anlage 1 |
| Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände (zu § 12 Absatz 2 Nummer 1, 2, 12, 13 und 14) | Anlage 2 |
| Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 7) | Anlage 3 |
| Liste der Gegenstände, für deren Lieferung der Leistungsempfänger die Steuer schuldet (zu § 13b Absatz 2 Nummer 11) | Anlage 4 |
Die Inhaltsübersicht wurde redaktionell angepasst.